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內(nèi)部審計工作培訓(xùn)

【課程背景】
內(nèi)部審計是我國審計三駕馬車中的重要一環(huán)，相比政府審計的權(quán)威、社會審計的中立，內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動。
越來越多的企業(yè)設(shè)置了內(nèi)審組織，并在查漏補(bǔ)缺中幫助企業(yè)識別和應(yīng)對流程與管理漏洞，助力企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營。如何做好內(nèi)部審計工作？是內(nèi)部審計人員要直面的現(xiàn)實。
本課程從內(nèi)部審計的定位出發(fā)，全面闡述了內(nèi)部審計準(zhǔn)則，并結(jié)合審計人員“四能四會”業(yè)務(wù)要求以及內(nèi)部審計實務(wù)要點(diǎn)，通過華為等企業(yè)的優(yōu)秀內(nèi)部審計工作實踐，帶給學(xué)員全新的體驗，如何從內(nèi)部審計的角度，監(jiān)督與服務(wù)并重，溝通與技術(shù)并存，做好企業(yè)的第三道防線，既有威懾，又有幫扶，真正成為企業(yè)的一支獨(dú)立、客觀、專業(yè)的生力軍。
【課程收益】

認(rèn)識內(nèi)部審計對企業(yè)的價值，提升主觀能動性
掌握內(nèi)部審計的實務(wù)操作要點(diǎn)，提升內(nèi)審工作質(zhì)量
提升自身素養(yǎng)與業(yè)務(wù)水準(zhǔn)，成為一名合格的“四能四會”審計干部
學(xué)習(xí)優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部審計實踐經(jīng)驗，取長補(bǔ)短，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)審體系

【課程特色】
師資強(qiáng)悍+互動頻頻+實例解析+深度剖析

【課程對象】
內(nèi)部審計人員、稽核人員、財務(wù)人員

【課程大綱】
第一節(jié)、內(nèi)部審計工作的基本定位
一、內(nèi)部審計與其他審計的對比
1、政府審計的基本概述
2、社會審計的基本概述
3、內(nèi)部審計的基本概述
案例解讀：三種審計的職能與定位對比分析
二、不同伙伴對內(nèi)部審計的期許
1、專業(yè)上級對內(nèi)部審計的期許——業(yè)績評判
2、公司高層對內(nèi)部審計的期許——查錯防弊
3、同級業(yè)務(wù)對內(nèi)部審計的期許——管理建議
4、下級內(nèi)審對內(nèi)部審計的期許——業(yè)務(wù)指導(dǎo)
5、其他機(jī)構(gòu)對內(nèi)部審計的期許——配合協(xié)作
三、內(nèi)部審計工作的基本定位
1、管理體系、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關(guān)系
2、企業(yè)內(nèi)部審計工作的基本定位

第二節(jié)、企業(yè)內(nèi)部審計的工作規(guī)則
一、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（2018）
1、對內(nèi)部審計職責(zé)范圍做出了調(diào)整
2、內(nèi)部審計獨(dú)立性需要進(jìn)一步強(qiáng)化
（1）健全有利于保障內(nèi)部審計獨(dú)立性的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制
（2）建立健全內(nèi)部審計人員獨(dú)立性約束和保護(hù)制度
3、內(nèi)部審計結(jié)果運(yùn)用做出了明確規(guī)范
（1）單位內(nèi)部應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計結(jié)果運(yùn)用
（2）審計機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計結(jié)果運(yùn)用
4、審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督的職責(zé)范圍和方式方法作出了明確規(guī)范
二、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》（中國內(nèi)部審計協(xié)會2014）
1、內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則——（基本準(zhǔn)則/職業(yè)道德）
第1101 號——內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則
第1201 號——內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
2、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——作業(yè)類
第2101 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計計劃
第2102 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計通知書
第2103 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計證據(jù)
第2104 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計工作底稿
第2105 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——結(jié)果溝通
第2106 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計報告
第2107 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——后續(xù)審計
第2108 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——審計抽樣
第2109 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——分析程序
3、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——業(yè)務(wù)類
第2201 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部控制審計
第2202 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——績效審計
第2203 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——信息系統(tǒng)審計
第2204 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——對舞弊行為進(jìn)行檢查和報告
4、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——管理類
第2301 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的管理
第2302 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——與董事會或者最高管理層的關(guān)系
第2303 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)
第2304 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——利用外部專家服務(wù)
第2305 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——人際關(guān)系
第2306 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——內(nèi)部審計質(zhì)量控制
第2307 號內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則——評價外部審計工作質(zhì)量

第三節(jié)、企業(yè)內(nèi)部審計的工作流程
一、企業(yè)內(nèi)部審計的工作類型
1、經(jīng)濟(jì)效益審計——（財務(wù)收支/任期責(zé)任）
2、內(nèi)部控制審計——（流程審計/風(fēng)險管理）
3、工程項目審計——（項目投資/項目效益）
二、企業(yè)內(nèi)部審計的工作流程
1、審計計劃——從風(fēng)險面中選出線、選出點(diǎn)
（1）年度審計計劃
（2）項目審計方案
2、審計通知
課堂互動：沒有審計通知，能否直接開展內(nèi)部審計項目？
3、現(xiàn)場審計
4、檢查溝通
5、審計報告
6、后續(xù)審計
三、企業(yè)內(nèi)部審計的工作方法
1、順查法與逆查法
2、詳查法與抽查法
3、監(jiān)盤函證與復(fù)核
4、訪談觀察與審核
四、企業(yè)內(nèi)部審計報告的編制
案例解讀：由唐三藏匯報談內(nèi)部審計報告的底層邏輯
1、審計報告的基本要素和要求
標(biāo)題：明確、簡潔，反映報告的主題和內(nèi)容
引言：簡要介紹審計的背景、目的和范圍
正文：詳細(xì)描述審計過程、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析和改進(jìn)建議
結(jié)論：總結(jié)審計結(jié)果，提出改進(jìn)建議和下一步行動計劃
附錄：提供審計過程中使用的數(shù)據(jù)和資料，如審計計劃、審計證據(jù)等
格式：符合公司或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如字體、字號、頁邊距等
2、提高審計報告質(zhì)量的方法和技巧
3、審計依據(jù)
4、審計發(fā)現(xiàn)
5、審計結(jié)論、意見、建議
案例解讀：一份優(yōu)秀的內(nèi)部審計報告的十大亮點(diǎn)
五、企業(yè)內(nèi)部審計的溝通
1、與上級內(nèi)審部門的溝通
2、與最高管理層的溝通
課堂互動：內(nèi)審部門如何協(xié)調(diào)與上級內(nèi)審部門與本公司最高管理層的雙重溝通？
3、與被審計單位的溝通
課堂互動：被審計單位（人員）的心態(tài)分析？（直接被審人員和調(diào)查協(xié)助人員）
4、與外協(xié)事務(wù)所的溝通
5、與外部專家的溝通

第四節(jié)、審計人員的四能四會勝任力
一、“提筆能寫會寫”強(qiáng)調(diào)的是審計干部的公文寫作能力和以文輔政能力
1、運(yùn)用主動語態(tài)
2、運(yùn)用通俗語言
3、語句和段落要短小
4、盡可能使用圖表以增強(qiáng)趣味性、可讀性和靈活性
二、“開口能說會說”，強(qiáng)調(diào)的是審計干部的語言表達(dá)能力和組織協(xié)調(diào)能力
1、有底蘊(yùn)，會溝通、會發(fā)現(xiàn)
2、與被審計對象溝通交流時要動之以情、曉之以理
3、給同事提出意見建議時要有章可循、表述明白
4、向領(lǐng)導(dǎo)提出思路和見解時要有理有據(jù)、參之有道、問策能對
三、“遇事能辦會辦”，強(qiáng)調(diào)的是審計干部的實干精神和謀事干事能力
1、審什么？怎么審？
2、審計干部要有新?lián)?dāng)、新作為
3、將“肯干事、能干事、干成事”作為個人職業(yè)追求
4、要始終圍繞中心、服務(wù)大局
四、“團(tuán)隊能帶會帶”，強(qiáng)調(diào)的是審計人員的擔(dān)當(dāng)精神和奉獻(xiàn)意識
1、凝聚力戰(zhàn)斗力：能勝任
2、“遇險能擋會擋”，強(qiáng)調(diào)的是審計干部的擔(dān)當(dāng)精神和奉獻(xiàn)意識。
3、順境逆境看胸襟，大事難事看擔(dān)當(dāng)，越是急難險重時刻，越能看出審計干部的擔(dān)當(dāng)作為。

第五節(jié)、風(fēng)險管理及舞弊審計
一、風(fēng)險與風(fēng)險管理
1、風(fēng)險的三種主流觀點(diǎn)
（1）風(fēng)險是損失和損害的可能性
（2）風(fēng)險是損失的不確定性
（3）風(fēng)險是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的差異
2、不確定性是下一秒的必然
3、企業(yè)風(fēng)險類別
（1）靜態(tài)風(fēng)險與動態(tài)風(fēng)險
（2）純粹風(fēng)險與投機(jī)風(fēng)險
（3）系統(tǒng)風(fēng)險與非系統(tǒng)風(fēng)險
4、風(fēng)險應(yīng)對的策略
（1）風(fēng)險回避及案例
（2）風(fēng)險預(yù)防及案例
（3）風(fēng)險分散及案例
（4）風(fēng)險轉(zhuǎn)移及案例
（5）風(fēng)險自留及案例
二、舞弊相關(guān)概述
1、 舞弊造成的危害和損失
2、 舞弊為什么會發(fā)生
（1）舞弊三角理論
（2）“用人不疑，疑人不用“是偽命題
3、發(fā)現(xiàn)舞弊存在的跡象
4、職業(yè)舞弊和濫用職權(quán)的分類體系
三、舞弊審計技巧
1、舞弊審計的內(nèi)部核查技巧
2、舞弊審計的外部延伸技巧
3、舞弊審計的多方關(guān)聯(lián)技巧
4、舞弊審計借助專家技巧
5、舞弊審計談話詢問技巧
四、如何查處舞弊
1、舞弊審計思路及路徑
2、舞弊專項審計存在的主要問題
3、舞弊專項審計的重點(diǎn)和目標(biāo)
4、舞弊調(diào)查程序與步驟
5、集團(tuán)公司舞弊清單
6、通過分析發(fā)現(xiàn)異常的預(yù)警信號
案例分析：某國有企業(yè)員工差旅期間住宿費(fèi)舞弊案例解讀（SXYCYT）
7、舞弊審計如何琢磨人
（1）行為比較法
（2）用舞弊者思維來考慮問題

第六節(jié)、優(yōu)秀企業(yè)的內(nèi)部審計實務(wù)工作案例解讀（華為）
一、《華為基本法》對內(nèi)部審計制度做了明確定義
內(nèi)部審計是華為的第三層防線，對風(fēng)險和管控結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立評估和冷威懾。
二、華為內(nèi)部審計工作的定位
1、基于關(guān)愛原則實施監(jiān)管
2、審計是司法部隊，建立威懾系統(tǒng)
（1）審計與業(yè)務(wù)控制的區(qū)別
（2）審計與稽查的區(qū)別
（3）審計與賬務(wù)監(jiān)控的區(qū)別
（4）審計是為了督促科學(xué)用權(quán)
3、查處分離，以挽救干部為出發(fā)點(diǎn)
（1）事權(quán)與人事分開
（2）調(diào)查工作要以挽救干部為出發(fā)點(diǎn)，不是以整人為目的
（3）集體決策，少數(shù)服從多數(shù)
（4）不能隨便偵查干部，不能讓調(diào)查成為整治異己分子的工具
（5）一旦立項就不能撤項，一定要有結(jié)果
（6）堅持查處分離的原則，嚴(yán)格調(diào)查，寬大處理
4、無罪推定，問責(zé)適度
（1）審計調(diào)查采用無罪推定
（2）加強(qiáng)問責(zé)，適度問責(zé)
（3）逐年提高退賠系數(shù)
（4）審計要盡可能避免冤假錯案
三、華為對于反腐的零容忍
1、禮品與款待
（1）目的正當(dāng)
（2）時機(jī)恰當(dāng)
（3）價值合理
（4）合法合規(guī)
2、慈善與捐贈
3、第三方管理
4、賬簿與記錄
四、華為內(nèi)部審計是如何監(jiān)督費(fèi)用報銷流程的
1、華為費(fèi)用報銷的流程（以員工差旅費(fèi)報銷為例）
（1）首先上網(wǎng)填報費(fèi)用報銷信息，信息流轉(zhuǎn)到主管處；
（2）主管需確認(rèn)差旅事項的真實性及費(fèi)用的合理性；
（3）主管確認(rèn)后，再由上級權(quán)簽人審批。
（4）同時，報銷人員需將費(fèi)用報銷單打印出來，附上相應(yīng)發(fā)票，提交給部門秘書。
2、華為費(fèi)用報銷流程的四點(diǎn)優(yōu)化
（1）審批環(huán)節(jié)，由電子審批代替人工審批
（2）單據(jù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)集中快遞處理
（3）付款環(huán)節(jié)，系統(tǒng)批量處理代替了逐筆打款
（4）賬務(wù)處理環(huán)節(jié)，由系統(tǒng)自動化處理代替手工錄入
3、案例解讀華為的費(fèi)用報銷審批制度（以差旅費(fèi)用報銷為例）
（1）員工應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：
出差前填寫出差申請并提交直接主管批準(zhǔn)
對發(fā)生的差旅費(fèi)用進(jìn)行合理的成本控制
對各項差旅費(fèi)用，在發(fā)生之前已經(jīng)充分理解本制度對此的規(guī)定
（2）主管應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：
對部門的出差需求進(jìn)行合理有效的成本控制
員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請，避免不必要的出差，以控制成本
對員工所報銷費(fèi)用的必要性、真實性、合理性進(jìn)行全面審核，確保所發(fā)生各項費(fèi)用符合本制度
對財務(wù)反饋的員工報銷問題予以關(guān)注
4、華為對費(fèi)用報銷審批有以下幾點(diǎn)要求：
（1）由主管領(lǐng)導(dǎo)對下屬費(fèi)用報銷的真實性和合理性把關(guān)
（2）限定領(lǐng)導(dǎo)電子審批的時間
（3）限定員工費(fèi)用報銷的時限
（4）丟失發(fā)票只報銷費(fèi)用的50%
5、華為內(nèi)審對員工費(fèi)用報銷的監(jiān)督（費(fèi)用報銷誠信檔案）

內(nèi)部審計工作培訓(xùn)