国产精品亚洲а∨无码播放 ,久久精品国产亚洲AV高清色欲 ,欧美乱xXXXX,国产成人无码A区在线观看导航

審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任的課程

 

【課程背景】

隨著金融市場的日益復(fù)雜多變，銀行業(yè)面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。一方面，金融創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，銀行的業(yè)務(wù)范圍持續(xù)拓展，新的金融產(chǎn)品、服務(wù)模式和技術(shù)應(yīng)用此起彼伏，為銀行實現(xiàn)多元化發(fā)展、提升盈利能力創(chuàng)造了條件；另一方面，外部監(jiān)管環(huán)境持續(xù)收緊，監(jiān)管要求愈發(fā)精細(xì)嚴(yán)格，旨在防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險、維護(hù)金融市場穩(wěn)定。在這樣的大背景下，銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善與有效運(yùn)行成為保障其穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵基石，而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計作為銀行內(nèi)部監(jiān)督體系的核心環(huán)節(jié)，肩負(fù)著至關(guān)重要的使命。

銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作具有高度的專業(yè)性、復(fù)雜性與敏感性，要求審計人員不僅要具備扎實深厚的財務(wù)、審計專業(yè)知識功底，熟悉金融法規(guī)與監(jiān)管政策動態(tài)，更需精通銀行各類業(yè)務(wù)流程與操作細(xì)節(jié)，掌握先進(jìn)的審計技術(shù)與方法，還應(yīng)具備出色的溝通協(xié)調(diào)能力、敏銳的風(fēng)險洞察能力以及客觀公正的職業(yè)素養(yǎng)。但當(dāng)前銀行審計隊伍中，部分人員仍存在知識結(jié)構(gòu)單一、業(yè)務(wù)技能短板明顯等問題，難以充分滿足經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的高標(biāo)準(zhǔn)要求。

本課程以提升銀行審計人員的專業(yè)素養(yǎng)與實戰(zhàn)能力為目標(biāo)，系統(tǒng)講解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的*政策、工作流程方法以及實戰(zhàn)技巧，助力銀行打造一支業(yè)務(wù)精通的高素質(zhì)審計隊伍。

 

【課程收益】

掌握商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計實施方案制定方法

掌握商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的專業(yè)技術(shù)與方法

掌握高效發(fā)現(xiàn)問題的方法和技巧

理解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的問題發(fā)現(xiàn)與責(zé)任認(rèn)定原則

 

【課程對象】

企業(yè)骨干、審計部門負(fù)責(zé)人及部門全體人員、紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)人及部門全體人員

 

【課程大綱】

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計*政策解讀

1. *總書記在二十屆*審計委員會第一次會議上的講話解讀

2、2022年-2024年全國審計工作會議精神的解讀

3、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》的解讀

 

二、知己知彼：經(jīng)責(zé)審計之前必須要清楚的四個真相

1、審計處境：敵暗我明

2、審計地位：參差不齊

3、審計手段：極為有限

4、審計要求：全面覆蓋

 

三、經(jīng)責(zé)審計項目策劃：不打無準(zhǔn)備之仗

1、熟悉商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點(diǎn)內(nèi)容

（1）內(nèi)部控制評價：高度重視內(nèi)控缺陷，依據(jù)內(nèi)部控制五要素（控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督）對被審計對象進(jìn)行評價

（2）財務(wù)收支審計：審查被審計對象任期內(nèi)財務(wù)收支的真實性、完整性與合規(guī)性

（3）業(yè)務(wù)經(jīng)營審計：針對銀行主要業(yè)務(wù)線條（信貸業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等），審查被審計對象在業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理、風(fēng)險控制等方面的職責(zé)履行情況

（4）經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況審計：對被審計對象任期內(nèi)各項經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)（如利潤計劃完成率、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、業(yè)務(wù)規(guī)模增長指標(biāo)、成本控制指標(biāo)等）完成情況進(jìn)行核實與評價 

（5）重大經(jīng)濟(jì)決策審計：審查被審計對象任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策事項的決策程序合規(guī)性，包括是否經(jīng)過集體決策、民主審議，決策依據(jù)是否充分、科學(xué)等

2、制定審計計劃

（1）明確審計目的：圍繞權(quán)力運(yùn)行的軌跡

（2）制定審計策略：全面審計、重點(diǎn)突破

（3）資源分配：集中優(yōu)勢兵力打殲滅戰(zhàn)

（4）組建審計團(tuán)隊：新老搭配、多元組合

3、巧妙設(shè)計審計資料清單

（1）資料清單設(shè)計與審計需求

（2）關(guān)鍵資料項的審計價值

（3）識別潛在審計疑點(diǎn)

（4）利用資料間邏輯關(guān)系構(gòu)建審計線索

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的溝通技巧

（1）訪談準(zhǔn)備工作：詳細(xì)講解審計訪談前的準(zhǔn)備事項，包括制定訪談提綱、確定訪談對象與時間、了解訪談對象背景信息與工作職責(zé)等

（2）訪談過程控制：巧用“剝洋蔥”策略；引導(dǎo)訪談對象充分表達(dá)觀點(diǎn)與意見；注意傾聽技巧

（3）訪談記錄與總結(jié)：及時對訪談記錄進(jìn)行整理、分析與總結(jié)，提煉關(guān)鍵信息

 

四、銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域與案例分析

1、信貸業(yè)務(wù)審計重點(diǎn)與案例

（1）信貸政策執(zhí)行情況審計重點(diǎn)

貸款投向行業(yè)、區(qū)域、客戶群體是否符合政策導(dǎo)向

有無違規(guī)向限制類或禁止類行業(yè)發(fā)放貸款

分析信貸政策在實際執(zhí)行過程中存在的偏差及其原因 

（2）貸款審批與發(fā)放環(huán)節(jié)審計重點(diǎn)

檢查貸款審批是否遵循 “審貸分離、分級審批” 原則

對借款人主體資格、信用狀況、財務(wù)狀況、貸款用途、擔(dān)保措施等方面的審查是否充分、合規(guī)

貸款發(fā)放環(huán)節(jié)是否存在合同簽訂不規(guī)范、貸款資金支付不符合約定用途、逆程序發(fā)放貸款等情況

（3）信貸資產(chǎn)質(zhì)量與風(fēng)險管理審計重點(diǎn)

重點(diǎn)關(guān)注不良貸款認(rèn)定是否準(zhǔn)確、及時，有無通過人為調(diào)整貸款分類掩蓋真實風(fēng)險狀況

分析被審計單位信貸風(fēng)險管理體系有效性，包括風(fēng)險識別、評估、監(jiān)測與控制措施執(zhí)行情況

了解在經(jīng)濟(jì)下行周期或特定行業(yè)風(fēng)險爆發(fā)時期，銀行應(yīng)采取的前瞻性信貸風(fēng)險管理策略與應(yīng)對措施

2、存款業(yè)務(wù)審計重點(diǎn)與案例

（1）存款真實性與穩(wěn)定性審計重點(diǎn)

虛增存款情況核查：關(guān)注銀行是否存在通過不正當(dāng)手段虛增存款規(guī)模的行為，如通過空轉(zhuǎn)存款、違規(guī)攬儲、高息誘惑等方式吸收存款后短期內(nèi)又轉(zhuǎn)出，導(dǎo)致存款數(shù)據(jù)不實

存款結(jié)構(gòu)與穩(wěn)定性分析：分析銀行存款的結(jié)構(gòu)，包括活期存款、定期存款、儲蓄存款、對公存款等各類存款的占比及其變化趨勢，評估存款來源的穩(wěn)定性

（2）存款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計重點(diǎn)

攬儲行為合規(guī)性審查：檢查銀行在開展存款業(yè)務(wù)過程中，是否嚴(yán)格遵守監(jiān)管部門關(guān)于嚴(yán)禁不正當(dāng)競爭、禁止高息攬儲等規(guī)定

賬戶管理與資金收付合規(guī)性檢查：審查銀行存款賬戶的開立、使用和銷戶情況，核實賬戶管理是否符合人民銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定和銀行內(nèi)部制度要求

3、中間業(yè)務(wù)審計重點(diǎn)與案例

（1）中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新與推廣審計重點(diǎn)

產(chǎn)品研發(fā)與審批流程審查：檢查銀行中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新機(jī)制是否健全，新產(chǎn)品研發(fā)是否經(jīng)過充分的市場調(diào)研、可行性研究和風(fēng)險評估，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行立項和推廣

產(chǎn)品推廣與營銷活動合規(guī)性審查：關(guān)注銀行在中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品推廣過程中，營銷宣傳資料是否真實、準(zhǔn)確、完整地披露產(chǎn)品信息，包括產(chǎn)品特點(diǎn)、風(fēng)險收益特征、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，有無夸大產(chǎn)品收益、隱瞞風(fēng)險或誤導(dǎo)客戶的行為

（2）中間業(yè)務(wù)收入合規(guī)性審計重點(diǎn)

手續(xù)費(fèi)收入收取合理性審查：核實銀行中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入的收取是否符合國家價格政策、監(jiān)管規(guī)定以及銀行內(nèi)部定價機(jī)制

業(yè)務(wù)風(fēng)險防控措施有效性審計：評估銀行對中間業(yè)務(wù)所面臨的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類風(fēng)險的識別、評估和防控措施是否到位

4、 經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況審計重點(diǎn)與案例

（1）利潤計劃完成情況審計重點(diǎn)

收入與成本核算準(zhǔn)確性審查：在核實銀行財務(wù)收支真實性和合規(guī)性的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步審查利潤計算過程中各項收入和成本的核算是否準(zhǔn)確無誤

利潤真實性與可持續(xù)性分析：審查銀行利潤的形成是否主要依賴于正常的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，有無通過一次性資產(chǎn)處置收益、非經(jīng)常性損益等特殊項目進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)的情況

（2）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)完成情況審計

信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)核實：針對銀行設(shè)定的信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)，如不良貸款率、撥備覆蓋率、貸款遷徙率等，進(jìn)行詳細(xì)的審計核實

非信貸資產(chǎn)質(zhì)量審查：對銀行的非信貸資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行核查，包括但不限于投資資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)等。

（3）業(yè)務(wù)規(guī)模增長指標(biāo)完成情況審計

各項業(yè)務(wù)指標(biāo)增長真實性審查：對銀行設(shè)定的存款業(yè)務(wù)規(guī)模、貸款業(yè)務(wù)規(guī)模、中間業(yè)務(wù)量等業(yè)務(wù)增長指標(biāo)的真實性和準(zhǔn)確性進(jìn)行核實

業(yè)務(wù)增長可持續(xù)性與均衡性評估：評估被審計對象在任期內(nèi)推動業(yè)務(wù)發(fā)展的策略和措施是否具有長遠(yuǎn)眼光和可持續(xù)性，是否注重業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整，避免片面追求規(guī)模擴(kuò)張而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量和效益

5、重大經(jīng)濟(jì)決策審計重點(diǎn)與案例

（1）決策程序合規(guī)性審計

決策制度遵循情況審查：檢查銀行是否建立了完善的重大經(jīng)濟(jì)決策制度和議事規(guī)則，并審查被審計對象在進(jìn)行重大經(jīng)濟(jì)決策時是否嚴(yán)格遵循這些制度規(guī)定

決策過程完整性審查：對重大經(jīng)濟(jì)決策的全過程進(jìn)行詳細(xì)審查，決策依據(jù)是否充分、合理，決策過程是否公開透明、民主科學(xué)，參與決策人員的意見是否得到充分表達(dá)和記錄等

（2）決策內(nèi)容合理性審計

投資決策合理性評估：審查投資方向是否符合銀行的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)定位，投資項目的預(yù)期收益是否合理，風(fēng)險評估是否充分，投資回報率是否達(dá)到銀行的預(yù)期要求等

融資決策科學(xué)性審查：審查融資方式的選擇是否恰當(dāng)，融資成本是否合理，融資規(guī)模是否與銀行的資金需求和償債能力相匹配

（3）決策執(zhí)行效果審計

決策執(zhí)行情況跟蹤審查：檢查重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行情況，包括決策執(zhí)行的進(jìn)度、執(zhí)行過程中的調(diào)整與變更情況以及最終執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)

決策執(zhí)行效果評估與效益分析：對重大經(jīng)濟(jì)決策執(zhí)行后的效果進(jìn)行全面評估和效益分析，包括財務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及對銀行聲譽(yù)和市場形象的影響等方面

6、財務(wù)收支審計重點(diǎn)與案例

（1）財務(wù)預(yù)算與費(fèi)用管理審計重點(diǎn)

審查財務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性與準(zhǔn)確性，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因及預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性

關(guān)注費(fèi)用列支真實性、合法性，有無虛列費(fèi)用套取資金、超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用、費(fèi)用報銷審批手續(xù)不全等問題

（2）財務(wù)收入與支出真實性審計重點(diǎn)

審查利息收入、中間業(yè)務(wù)收入等是否足額、及時入賬，有無隱瞞、截留收入或虛增收入調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象

核實各項支出是否符合財務(wù)制度規(guī)定，特別是大額支出項目的真實性、必要性與合理性，如固定資產(chǎn)購置、裝修工程支出等

（3）財務(wù)內(nèi)部控制有效性審計重點(diǎn)

重點(diǎn)核查財務(wù)內(nèi)部控制缺陷，如財務(wù)授權(quán)審批制度執(zhí)行不嚴(yán)、財務(wù)印鑒管理混亂、財務(wù)系統(tǒng)用戶權(quán)限設(shè)置不合理等

7、審計取證的“四大重視”

（1）要高度重視“現(xiàn)場走訪”

（2）要高度重視“頭腦風(fēng)暴”

（3）要高度重視“行為規(guī)律”

（4）要高度重視“溝通保密”

 

五、領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)定及審計后續(xù)階段

1、審計問題發(fā)現(xiàn)與責(zé)任分類

2、直接責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)與依據(jù)

3、審計問題責(zé)任歸屬的論證與確認(rèn)

4、審計整改跟蹤與督促

 

審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任的課程