加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理是企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，建立健全內(nèi)部控制制度則是確保企業(yè)正常運(yùn)營的關(guān)鍵。內(nèi)部控制是企業(yè)各部門及員工共同參與的過程，涉及授權(quán)批準(zhǔn)、組織結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)記錄控制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、職工素質(zhì)控制等方面。
授權(quán)批準(zhǔn)是企業(yè)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中的重要環(huán)節(jié)，必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)以進(jìn)行控制。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，要明確管理職能和報(bào)告關(guān)系，為每一個(gè)組織單位內(nèi)部劃分責(zé)任權(quán)限。會(huì)計(jì)記錄控制要保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、合法。
實(shí)行內(nèi)部控制還需要對(duì)職工素質(zhì)進(jìn)行控制，包括招聘、使用、培養(yǎng)、獎(jiǎng)懲等方面。如果管理層重視職工的投資、管理和使用，合理配置人力資源，職工所創(chuàng)造的價(jià)值必然會(huì)增加。預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，單位內(nèi)部的各部門都必須嚴(yán)格履行預(yù)算，完不成預(yù)算將受到處罰。預(yù)算控制的內(nèi)容可涵蓋單位經(jīng)營活動(dòng)的全過程。
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)可分為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩大類。業(yè)績報(bào)告是單位內(nèi)部各級(jí)管理層掌握信息、加強(qiáng)內(nèi)部控制的報(bào)告性文件，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。編制業(yè)績報(bào)告必須結(jié)合單位內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)和其他控制方式，明確反映各級(jí)管理層負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
二、如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控提高管理水平
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)控制度是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及相關(guān)規(guī)章制度的要求，各單位應(yīng)結(jié)合部門和系統(tǒng)內(nèi)部的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。
所謂內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、管理者和其他員工實(shí)施的，為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及遵守現(xiàn)行法規(guī)等目的而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，其有效實(shí)施無疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理邁上新臺(tái)階，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營流程的合理化和正規(guī)化。
在實(shí)際工作中，內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)帶來深遠(yuǎn)的影響，產(chǎn)生良好的效果。比如確保企業(yè)制訂的各項(xiàng)管理方針、目標(biāo)的貫徹執(zhí)行，確保會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整等。
一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)
近期，部分企業(yè)在運(yùn)營過程中暴露出會(huì)計(jì)信息失真、核算不實(shí)等問題，導(dǎo)致信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。一些企業(yè)的會(huì)計(jì)工作秩序混亂，如印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度等未得到真正落實(shí)。人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬等行為屢見不鮮。
一些企業(yè)在財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理上較為薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，經(jīng)濟(jì)往來中審查制度不嚴(yán)密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，造成庫存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。
針對(duì)以上問題，加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度是當(dāng)前深化企業(yè)改革、強(qiáng)化企業(yè)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。
二、內(nèi)部控制制度的強(qiáng)化與改進(jìn)措施
（一）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度
法人治理結(jié)構(gòu)方面，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與約束、權(quán)利制衡關(guān)系。在管理部門設(shè)置上，應(yīng)建立完善科學(xué)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，合理、有效地設(shè)置各部門和崗位，建立部門和崗位責(zé)任制度，明確工作職責(zé)，建立、健全內(nèi)部牽制制度。根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。
授權(quán)批準(zhǔn)控制是對(duì)單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。企業(yè)必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等。
（二）規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，全面推行預(yù)算管理
企業(yè)必須依據(jù)會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法規(guī)，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)處理程序，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。在實(shí)行國家統(tǒng)一的一級(jí)會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目。預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動(dòng)的全過程。要以營業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理。
（三 修完善財(cái)產(chǎn)保全制度，防范市場(chǎng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)保全控制等措施確保財(cái)產(chǎn)安全完整樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制 必要時(shí)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門或崗位專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別規(guī)避和控制 ? ???????? （四 完善用人制度加強(qiáng)信息管理 人力資源是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動(dòng)力所在因此如何充分調(diào)動(dòng)企業(yè)人力資源的積極性主動(dòng)性創(chuàng)造性發(fā)揮人力資源的潛能已成為企業(yè)管理的中心任務(wù) 另一方面隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展企業(yè)利用計(jì)算機(jī)從事經(jīng)營管理的方式手段越來越普遍加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)的控制也至關(guān)重要 （五 建立內(nèi)部報(bào)告制度完善內(nèi)部審計(jì)體制 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系借助管理會(huì)計(jì)手段如實(shí)反映經(jīng)營狀況及時(shí)披露相關(guān)重要信息 內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)或最高管理當(dāng)局報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)內(nèi)部控制制度越健全越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性 三 企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制 主要從銷售與收款采購與付款生存與存貨籌資與投資貨幣資金等幾個(gè)重要的方面來實(shí)施加強(qiáng)內(nèi)部控制！例如銷售與收款的內(nèi)部控制：適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離正確的授權(quán)審批充分的憑證和記錄等。其他方面的內(nèi)部控制措施待后續(xù)回答。"
談到企業(yè)管理，不得不提內(nèi)控。你是否了解企業(yè)的內(nèi)部控制呢？內(nèi)控涉及企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，涵蓋了從業(yè)務(wù)操作到管理流程的全方位。我之前的回答只是針對(duì)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，其實(shí)還包括其他諸多方面，如財(cái)務(wù)、人力資源、采購等等。如果你對(duì)這些方面有興趣，我會(huì)再詳細(xì)闡述。
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