內(nèi)控培訓(xùn)是企業(yè)為確保業(yè)務(wù)活動(dòng)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，合理使用、保護(hù)資源并準(zhǔn)確計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)信息而進(jìn)行的一系列培訓(xùn)和實(shí)施活動(dòng)。這些措施和程序是現(xiàn)代企業(yè)制度中重要的管理控制手段。
一、培訓(xùn)目的與內(nèi)容
1. 提升內(nèi)控執(zhí)行力。企業(yè)通過(guò)廠內(nèi)控辦公室歸口管理，統(tǒng)一規(guī)劃，各部室（中心）及所屬單位則司其職組織實(shí)施。培訓(xùn)內(nèi)容包含全員控制環(huán)境培訓(xùn)、內(nèi)控業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和內(nèi)控交流學(xué)習(xí)等，采取分階段分層次實(shí)施內(nèi)控培訓(xùn)。
2. 全員控制環(huán)境培訓(xùn)。此類培訓(xùn)包括內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)、員工職業(yè)道德規(guī)范等方面。培訓(xùn)分為廠、作業(yè)區(qū)（大隊(duì)）、基層隊(duì)、班組四個(gè)層次，旨在營(yíng)造全員參與內(nèi)控的良氛圍。
3. 內(nèi)控業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。安排內(nèi)控業(yè)務(wù)骨干參加上級(jí)部門組織的培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束后需負(fù)責(zé)對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)的其他人員進(jìn)行二次培訓(xùn)，以確保新的內(nèi)控知識(shí)技能在廠內(nèi)執(zhí)行層面上得到普及。
二、具體實(shí)施方式
1. 分期舉辦內(nèi)控技能培訓(xùn)班。按業(yè)務(wù)系統(tǒng)分期進(jìn)行，參加人員包括廠、作業(yè)區(qū)（大隊(duì)）的相關(guān)業(yè)務(wù)人員，重點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)調(diào)整、內(nèi)控新要求、業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中注意事項(xiàng)等內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)。
2. 交流學(xué)習(xí)培訓(xùn)。針對(duì)自測(cè)、管理層測(cè)試和外部審計(jì)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行剖析和交流學(xué)習(xí)，每次測(cè)試結(jié)束后組織內(nèi)控流程負(fù)責(zé)人開(kāi)會(huì)交流，并由流程負(fù)責(zé)人對(duì)問(wèn)題進(jìn)行剖析和整改。
3. 內(nèi)控體系修訂完善。對(duì)于在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)問(wèn)題或業(yè)務(wù)變動(dòng)，企業(yè)需不斷對(duì)內(nèi)控體系進(jìn)行修訂完善，以保證內(nèi)控設(shè)計(jì)與實(shí)際工作相符合。此過(guò)程共分為月度完善、季度修訂、公司集中調(diào)整修訂三個(gè)方面。
三、內(nèi)控培訓(xùn)的進(jìn)一步深化
1. 內(nèi)控概念與體系框架。介紹內(nèi)控的重要性及其作用，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等內(nèi)控要素。
2. 風(fēng)險(xiǎn)管理及控制活動(dòng)。包括基本理念、方法和工具，如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和反饋等，以及制度設(shè)計(jì)、流程控制、審批和核查等控制活動(dòng)。
3. 法律合規(guī)與信息技術(shù)。涉及企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)管理，以及信息安全、數(shù)據(jù)保護(hù)、系統(tǒng)監(jiān)測(cè)和審計(jì)等信息技術(shù)內(nèi)控相關(guān)內(nèi)容。
四、企業(yè)內(nèi)部控制的八大循環(huán)
1. 八大循環(huán)概述。企業(yè)內(nèi)部控制八大循環(huán)包括銷售及收款、采購(gòu)及付款、生產(chǎn)、存貨、研發(fā)、固定資產(chǎn)、資金、會(huì)計(jì)稅務(wù)等循環(huán)，是企業(yè)管理層識(shí)別和分析資產(chǎn)、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。
2. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)管理層根據(jù)各種數(shù)據(jù)合理確定各種風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略，以預(yù)測(cè)結(jié)果為導(dǎo)向，以流程管理為方法，對(duì)已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前控制。
3. 工作流與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)透明化。通過(guò)E化的流程，企業(yè)可以做到任何工作流的有跡可循，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相對(duì)透明，財(cái)務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)真實(shí)。
4. 企業(yè)文化的建設(shè)與內(nèi)涵。從企業(yè)文化現(xiàn)實(shí)出發(fā)，進(jìn)行調(diào)查研究，把握企業(yè)文化本質(zhì)聯(lián)系，通過(guò)實(shí)踐去偽存真，確定企業(yè)文化內(nèi)涵，并不斷豐富和發(fā)展。企業(yè)文化包括價(jià)值觀、行為準(zhǔn)則、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理哲學(xué)等核心內(nèi)容。
通過(guò)上述的培訓(xùn)和實(shí)施活動(dòng)，企業(yè)能夠建立一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確可靠，并遵守相關(guān)法律法規(guī)，從而增強(qiáng)公司聲譽(yù)和投資者信心，提高企業(yè)業(yè)績(jī)。
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