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企業(yè)全運營培訓

【課程背景】
金稅四期全面展開、全電發(fā)票全國推行，帶來了稅收征繳的數(shù)據(jù)化、透明化，企業(yè)在運營過程中稍有不慎，就會帶來稅收風險。所以，財稅人員必須提升數(shù)據(jù)化下的稅收籌劃新認知、新思維、新理念。
企業(yè)全運營過程包括公司設立、采購與付款、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售與收款等環(huán)節(jié)，稅收作為法定支出，伴隨著企業(yè)全運營過程。某種意義上說，稅收與企業(yè)利益*化目標是相悖的。
大部分老板甚至財務人員認為稅收籌劃是財務人員的事，花大量時間在會計核算和稅務申報上想土辦法，而忽略了稅收籌劃的前瞻性和結合性（與業(yè)務模式結合），籌劃不當還會為企業(yè)埋下的了巨大稅收風險。
本課程圍繞企業(yè)運營的重要環(huán)節(jié)，以企業(yè)業(yè)務為出發(fā)點，構建稅收籌劃新思路。使稅籌方案更全面、更系統(tǒng)、更具體。幫助企業(yè)對納稅籌劃思路和方法作出正確的判斷和選擇。

【課程收益】
本課程將企業(yè)運營、財務業(yè)務、稅務政策三者緊密結合，加強財務人員的業(yè)務認知，提升稅收政策理解水平，能使學員應用稅籌思維來思考應對運營業(yè)務，通過合規(guī)籌劃，幫助企業(yè)提前布局業(yè)務規(guī)劃，同時降低企業(yè)的稅務風險。

【課程對象】總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)及各級財務人員

【課程大綱】
第一節(jié)、稅收籌劃的常用方法
一、一定要樹立正確的稅收籌劃觀
課堂互動：從老板的訴求“合理合法地少交點稅”談稅收籌劃
二、組織形式籌劃法
1、股份公司與有限公司的異同對比
2、普通合伙企業(yè)、特殊普通合伙企業(yè)與有限合伙企業(yè)的異同對比
3、個人獨資企業(yè)與個體工商戶的異同對比
4、分公司與子公司的異同對比
三、臨界點籌劃法
案例解讀（增值稅）：一般納稅人、小規(guī)模納稅人供應商的增值稅臨界點
案例解讀（企業(yè)所得稅）：一般企業(yè)、高新技術企業(yè)和小微企業(yè)的企業(yè)所得稅臨界點
案例解讀（個人所得稅）：利用年終獎臨界點，為高薪人士做好稅收籌劃（快速便捷的模板展示）
四、調整稅基法轉移定價法
案例解讀：關聯(lián)方之間合理轉移定價，調整稅基案例解讀
五、享受稅收優(yōu)惠法
案例解讀：竣工結算周期微微變動，專享固定資產(chǎn)購置100%加計優(yōu)惠

第二節(jié)、企業(yè)設立環(huán)節(jié)的主要業(yè)務與稅收籌劃
一、組織形式的選擇與確認
1、有限公司與股份公司
課堂互動：有限公司與有限責任公司有什么異同？
2、普通合伙企業(yè)、特殊普通合伙企業(yè)與有限合伙企業(yè)
3、個人獨資企業(yè)與個體工商戶
案例解讀：一人創(chuàng)業(yè)的組織形式如何選擇？多人創(chuàng)業(yè)的組織形式如何選擇？
4、子公司or分公司
課堂互動：可以由總公司簽合同，分公司收款并開票嗎？總公司支付貨款，發(fā)票可以開給分公司嗎？
案例解讀：合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的應用場景辨析
二、公司頂層架構的三種持股方式對比與籌劃
1、自然人直接持股方式
課堂互動：為什么說自然人持股是*持股模式？
2、持股公司間接持股方式
3、有限合伙間接持股方式
案例解讀：三種持股方式的各類股權變遷涉稅對比分析
案例解讀：馬云1000萬控制估值1.4萬億螞蟻金服的真正意圖
4、一定要分清控制權與現(xiàn)金流權
案例解讀：常見的提升控制權方式對比（多層/交叉/有限合伙/表決權委托/一致行動人……）
三、納稅人身份的選擇
1、一般納稅人身份or小規(guī)模納稅人身份
案例解讀：稅率變化帶來的價款糾紛案例及應對啟示
2、一般企業(yè)or小微企業(yè)
案例解讀：設備糾紛帶來的價格紛爭案例及應對啟示
四、股東出資形式的充分利用
1、貨幣資金出資不當（含備注不當）怎么辦？
案例解讀：段大師一句話點醒夢中人，秒省萬元律師費
3、非貨幣出資涉及的6種稅與風險應對
——印花稅、增值稅、土地增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅
案例解讀：某股份公司的股東房產(chǎn)出資涉稅要點及必要性解讀（GDJLF）
4、非貨幣性出資可享受的3種遞延稅收方式
——5年內遞延、10年內遞延、無限期遞延
5、技術投資入股的個人所得稅稅收優(yōu)惠享受條件
——現(xiàn)金優(yōu)先交稅、備案+申報制
6、遞延納稅優(yōu)惠在預繳企業(yè)所得稅時不能享受的原因：無處填表
案例解讀：甲公司由夫妻二人出資設立，認繳1000萬，未實繳，計劃以妻子名字的房屋出資，如何做更節(jié)稅？
7、開辦期的虧損，稅法上不算虧損，納稅申報不當喪失稅收優(yōu)惠
案例解讀：開辦期企業(yè)所得稅匯算清繳填報實務

第三節(jié)、企業(yè)采購與付款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務與稅收籌劃
一、不同類型納稅人采購報價無差別點分析
課堂互動：進行供應商選擇時，企業(yè)能抵扣的進項稅額越多越好嗎？
1、自然人供應商（無票）
2、小規(guī)模供應商
3、一般人供應商
案例解讀：利潤平衡點求三種供應商下的采購報價無差別點
二、向自然人“反向開票”解決舊貨物無發(fā)票的難題
政策依據(jù)：國家稅務總局公告2024年第5號
1、資源回收企業(yè)的資質要求及登記備案
2、出售者為連續(xù)12個月內反向開票不超過500萬的自然人
3、開具發(fā)票的程序：向稅務機關提交“申請表”
4、開具發(fā)票要求：稅率、專票或普票、“報廢產(chǎn)品”類稅收編碼
5、納稅申報及稅款繳納
三、酒店購進蔬菜的采購渠道選擇
政策依據(jù)：財稅[2017]37號
1、農產(chǎn)品抵扣進項稅額的規(guī)則
2、農產(chǎn)品銷售主體：農戶、公司、公司+農戶、農民專業(yè)合作社
四、實際承運人為個體運輸戶無法提供發(fā)票的應對與籌劃
政策依據(jù)：總函[2019]405號——網(wǎng)絡貨運
1、會員符合4個條件
2、試點企業(yè)符合4個條件
3、試點企業(yè)可以會員代開增值稅專用發(fā)票
4、納稅申報及稅款繳納
五、職工宿舍增加用途的增值稅籌劃
政策依據(jù)：財稅[2016]36號——兼營方式
1、將宿舍樓中的一部分改造成為會議室
2、將宿舍樓部分房間出租給公司外部人員

第四節(jié)、企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅收籌劃方案解讀
一、專用設備抵免企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財稅[2018]84、財政部 稅務總局公告2024年第9號
二、購置不超過500萬元的設備器具可以所得稅前一次扣除
政策依據(jù)：國家稅務總局公告2018年第46號
三、殘疾人就業(yè)可享受增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、殘保金等多項優(yōu)惠
政策依據(jù)：財稅[2016]52號、財稅[2009]70號、財稅[2010]121號、財政部公告2019年第98號
四、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)可定額減免增值稅及附加稅、企業(yè)所得稅
政策依據(jù)：財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 農業(yè)農村部公告2023年第15號
五、研發(fā)費用可在企業(yè)所得稅稅前加計扣除
政策依據(jù)：研發(fā)費用稅前加計扣除新政指引
六、出資給非營利性科研機構用于基礎研究，可以享受所得稅前100%加計扣除
政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2022年第32號
七、收到與資產(chǎn)相關的政府補助用凈額法記賬，節(jié)約可觀的房產(chǎn)稅
政策依據(jù)：企業(yè)會計準則第16號――政府補助（2017）、房產(chǎn)稅暫行條例

第五節(jié)、企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務及籌劃方案
一、銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務稅務籌劃案例解讀
1、混合銷售、兼營銷售行為處理不當引發(fā)的的稅務稽查風險
案例解讀：倉儲業(yè)務+交通運輸，是兼營還是混合銷售？
2、直接收款、預收、賒銷、分期等不同收款模式下，增值稅的繳款時間
案例解讀：從底層邏輯上全面梳理不同納稅義務發(fā)生時間
3、違約金開票or不開票的核心邏輯
4、提前開具發(fā)票的虛開風險把控
案例解讀：提前開具發(fā)票，被認定為虛開！
5、 財政補貼性質界定：補貼or收入
（1）財政補貼的稅務處理及匯繳報表填報
（2）不征稅收入和免稅收入的區(qū)別
（3）不征稅收入和征稅收入的優(yōu)劣選擇
案例解讀：某公司取得財政資金匯入股東賬戶，被認定偷稅
二、收入相關的限額類扣除費用的稅務籌劃解析
1、限額類扣除費用的收入基數(shù)都包括哪些？不包括哪些？
2、業(yè)務招待費的稅收籌劃方案解讀
3、廣告宣傳費的稅收籌劃方案解讀
4、居間費的稅收籌劃方案解讀
5、公益性捐贈的稅收籌劃方案解讀

第六節(jié)、企業(yè)分紅/轉讓/增資/減資等環(huán)節(jié)的主要稅收籌劃方案
一、股權分紅的涉稅解讀與籌劃
1、自然人股東分紅的涉稅解讀與籌劃
2、控股公司股東分紅的涉稅解讀與籌劃
3、有限合伙股東分紅的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：一圖全懂公司分紅，不同類型的股東及持股模式如何交稅？
4、股息紅利所得需要繳納增值稅嗎？
5、自然人股東分紅免稅都有哪些情形？
6、控股公司股東分紅免稅都有哪些情形？
7、如何看待有限合伙企業(yè)分紅的“先分后稅”
二、股權轉讓的涉稅解讀與籌劃
1、不同持股方式下股權轉讓要交哪些稅？
2、股權轉讓的個稅能這樣籌劃嗎？
案例解讀：小股東股權轉讓的個稅籌劃風險規(guī)避與思考啟示（WHZAJT）
3、股東能否以低于取得價格轉讓股權嗎？
三、股權增資的涉稅解讀與籌劃
1、等比增資與不等比增資的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：90%以上表決通過的股東會決議竟然是不合規(guī)的
2、平價增資、溢價增資、折價增資的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：增資中股東定價的自由原則與稅收定價的兜底原則
3、折價增資再股權轉讓的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：稅務機關區(qū)別對待折價增資再股權轉讓的案例對比
4、資本公積及其他權益增資的涉稅解讀與籌劃
四、公司減資的涉稅解讀與籌劃
1、“簡易減資”看起來很美，算起賬來你就完全明白了
2、公允減資和不公允減資的涉稅解讀與籌劃
3、未減資股東的涉稅解讀與籌劃
案例解讀：一動不動，老股東卻要繳納個稅
4、股權轉讓和減資再增資，哪種更適合股權變遷？

第七節(jié)、企業(yè)其他稅收的籌劃方案
一、房產(chǎn)稅的籌劃方案
1、房產(chǎn)自用與房產(chǎn)出租的籌劃方案
案例解讀：房產(chǎn)自用與房產(chǎn)出租的房產(chǎn)稅臨界點計算
2、免租期的房產(chǎn)稅籌劃方案
案例解讀：從合同出發(fā)，對免租期的房產(chǎn)稅進行合理籌劃
二、印花稅的籌劃方案
案例解讀：千億JL企業(yè)，竟然這樣繳納印花稅
三、契稅的籌劃方案

企業(yè)全運營培訓