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所得稅匯算清繳 培訓

課程背景：
近年來，大數(shù)據(jù)、云計算作為風險分析工具被正式運用到稅收管理工作中。稅收大數(shù)據(jù)和風險管理局、稅收經(jīng)濟分析部門、大企業(yè)稅收服務與管理部門與其他部門已形成專業(yè)分工、優(yōu)勢互補的稅收數(shù)據(jù)應用處理聯(lián)動機制。金稅四期在金稅三期的基礎上納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控；同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。到2023年基本建成以“雙隨機、一公開”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段、以重點監(jiān)管為補充、以“信用+風險”監(jiān)管為基礎的稅務監(jiān)管新體系，實現(xiàn)從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變。
當下，稅收征管日趨智能化，企業(yè)的經(jīng)營行為愈加透明化，稅務機關鎖定企業(yè)稅務風險變得越來越容易，這就對企業(yè)的稅務合規(guī)提出了更高的要求。本課程將結合近年來不斷改革的稅收政策，對企業(yè)所得稅與個人所得稅匯算清繳進行一次全面的梳理和講解，從企業(yè)涉稅風險角度出發(fā)，結合*的社保改革，把工資、社保、個稅，這三者結合到一起，讓企業(yè)和相關納稅人在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時，了解納稅誤區(qū)，降低被稅務稽查的風險。

課程收益：
● 【與時俱進】系統(tǒng)梳理與“雙所得稅”年度匯算清繳相關的*政策
● 【運籌帷幄】預先自查企業(yè)涉稅事項，控制風險，完善所有備案資料
● 【緊扣實務】重點解決實務中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務常見疑難問題
● 【全局掌控】全面把握企業(yè)所得稅、個稅與社保項目涉稅調整關鍵點
● 【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風險管控防范策略

課程對象：財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程大綱
第一講：*稅收征管動態(tài)與稅收政策解析（更新至開課當天）
一、*稅收征管動態(tài)解析
1、 “人工智能”+“大數(shù)據(jù)”的稅收大數(shù)據(jù)如何在征管中運用
案例：某地稅務局成立的大數(shù)據(jù)和風險管理部門創(chuàng)建17個風險掃描模型，覆蓋領票、開票、申報全環(huán)節(jié)，涵蓋增值稅、所得稅等12個稅費。形成增值稅發(fā)票快速風險反應機制，有效提升了防范和打擊虛開發(fā)票的能力
案例：某地稅務局風險防控部門通過大數(shù)據(jù)掃描成功對虛假注冊、虛開發(fā)票及實名辦稅自然人、異常行為三類稅收風險實現(xiàn)了精準畫像
案例：某地稅務局基于區(qū)塊鏈電子發(fā)票技術聯(lián)合公安、海關、人民銀行應用區(qū)塊鏈技術開發(fā)四部門信息情報交換平臺
案例：某地稅務局上線“智慧稽查”2、 0版全面布局“四個中心”，在打虛打騙、部門協(xié)作、提升執(zhí)法質效等方面發(fā)揮了重要作用，已成為稽查部門稽查執(zhí)法的“良工利器”
熱點問題：個人銀行賬戶金額超過多少會引起國家的關注？
熱點問題：大額現(xiàn)金管理有什么樣的*規(guī)定？企業(yè)應該如何應對？
熱點問題：稅務和銀行之間的數(shù)據(jù)是否打通？什么是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)？ 
熱點問題：企業(yè)賬戶“公轉私”到底有什么風險？企業(yè)賬戶“公轉私”合法途徑有哪些？
2、 金稅四期（智慧稅務）如何在征管中運用
1）金稅四期的前世今生
案例：金稅四期與金稅三期的聯(lián)系與區(qū)別
2）金稅四期（智慧稅務）*進展的官方信息
案例：官方有關金稅四期的*講話
案例：金稅四期下企業(yè)應如何調整應對？
二、新出臺的財稅政策總結與梳理（更新至開課當天）
1、 數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）新政解讀與實務處理
1）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）領購流程與開具方式
2）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）實行總額度管理的解讀
3）什么是發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶
4）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）查驗、報銷、入賬、歸檔的管理
5）數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）開具紅字發(fā)票的流程及注意事項
6）使用數(shù)字化發(fā)票（數(shù)電票）開票有哪些便利？
2、 與增值稅有關的*稅收政策解析
3、 與企業(yè)所得稅有關的*稅收政策解析
4、 其他有關稅種*稅收政策解析
5、 近年出臺的財會政策梳理解析
三、企業(yè)所得稅匯算清繳基礎知識
1、 企業(yè)所得稅基礎知識及匯算清繳常見問題
案例分析：公司制與個獨等其他企業(yè)組織類型納稅對比
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
案例分析：關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

第二講：收入事項
一、收入總額
1、 收入總額的組成及分類
2、 收入確認的原則
3、 收入確認的時間點處理風險：企業(yè)所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？
知識鏈接：新收入準則下會計與稅務處理的差異協(xié)調
1）新收入準則與原會計準則收入確認變化與所得稅協(xié)調
2）時點確認收入的會計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
3）時段確認收入的會計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
4、 特殊收入確認的涉稅風險
案例分析：銷售折扣、銷售折讓、現(xiàn)金折扣的增值稅、所得稅處理
案例分析：視同銷售的增值稅、所得稅處理
案例分析：買一贈一的增值稅、所得稅處理
案例分析：租金收入（一般租金、跨年收取、免租期等）的涉稅處理
案例分析：政府補助收入（與收益有關、與資產有關）的增值稅、所得稅處理
案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費的涉稅處理
案例分析：無法償付的應付款項的涉稅處理
案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
二、不征稅收入
1、 不征稅收入的分類及政策依據(jù)
2、 不征稅收入涉稅風險管控要點
案例分析：軟件企業(yè)的不征稅收入涉稅處理
案例分析：取得的社會保險補貼和崗位用工補貼涉稅處理
案例分析：銀行代有關行政部門收取的費用涉稅處理
三、免稅收入
1、 免稅收入的分類及政策依據(jù)
2、 免稅收入涉稅風險管控要點
案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？
案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第三講：扣除事項
一、扣除原則和范圍
1、 稅前扣除要點與基本原則
二、扣除項目及標準
1、 扣除項目及標準總結
工具演示：*企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準匯編表
知識鏈接：常見扣除項目及主要風險點
1）工資薪金支出
2）職工福利費
3）職工教育經(jīng)費
4）工費經(jīng)費
5）社保保險及住房公積金
6）補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費
7）各類保險費
8）捐贈支出
9）業(yè)務招待費
10）廣告費和業(yè)務宣傳費
11）手續(xù)費及傭金支出
12）利息支出
13）資產減值損失
14）勞動保護支出
15）罰款、滯納金及違約金
16）違法支出
17）贊助支出
18）籌建期費用
19）通訊費、交通費
20）管理費、服務費
21）私車公用支出
三、扣除憑證新規(guī)
1、 扣除憑證新規(guī)及應用
政策解讀：《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關系
3）稅前扣除憑證與相關資料的關系
風險防范：權威解讀開票項目與經(jīng)營范圍的關系
風險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
4）取得稅前扣除憑證的時間要求
熱點問題：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據(jù)扣除
熱點問題：企業(yè)因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點問題：丟失增值稅發(fā)票如何進行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為扣除憑證？
四、不得扣除項目
1、 不得稅前扣除的支出項目
2、 不合規(guī)發(fā)票有哪些情形？如何補救？
案例分析：產權不屬于企業(yè)的汽車費用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據(jù)的稅會處理
案例分析：管理費中列示的個稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業(yè)報銷員工的學歷、學位支出能否扣除

第四講：稅收優(yōu)惠與調整事項
一、主要稅收優(yōu)惠政策梳理
二、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應用
1、 小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策深度解讀
2、 主要留存?zhèn)洳橘Y料及其風險防范
風險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進稅率
節(jié)稅策略：合理調控稅前利潤以達到*節(jié)稅效果
課后思考：高新技術企業(yè)是否應該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、調整事項的稅務風險
1、 稅會差異事項調整的稅務風險
1）收入類調整
2）扣除類調整
a工資薪金的調整
b職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費三項費用的調整
c招待費、廣告及業(yè)務宣傳費的調整
案例分析：勞務派遣人員平時的工資的涉稅處理
案例分析：季節(jié)工、臨時工工資支出的涉稅處理
案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補償?shù)纳娑愄幚?br /> 案例分析：職工解除勞動合同支付的一次性補償金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)返聘離退休人員支付的報酬的涉稅處理
案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費、交通補貼的涉稅處理
案例分析：取暖費、防暑降溫費的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費的涉稅處理
案例分析：員工接受繼續(xù)教育學費的涉稅處理
案例分析：只為高管人員支付的補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險費的涉稅處理
案例分析：為職工投保家庭財產險的涉稅處理
3）資產類調整
a固定資產折舊的調整
b無形資產的調整

第五講：征收管理與風險管控
一、匯算清繳報送資料及流程
1、 匯算清繳的基本步驟
2、 年度報表邏輯關系與新變化
1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，*修訂版）解析
2）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類，*修訂版）解析
3、 年度申報表填寫重難點梳理
4、 匯算清繳高頻風險總結及應對
風險防范：某企業(yè)匯算清繳報表填報錯誤的稅務風險分析
知識鏈接：新準則下財務報表項目與匯算清繳涉稅風險管控
1）資產負債表主要項目稅務風險分析
a資產類項目涉稅風險分析
b負債類項目涉稅風險分析
c所有者權益類項目涉稅風險分析
2）利潤表主要項目稅務風險分析
a營業(yè)收入涉稅風險分析
b營業(yè)成本涉稅風險分析
c期間費用涉稅風險分析
d稅金及附加涉稅風險分析
3）現(xiàn)金流量表主要項目稅務風險分析
a銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金
b購進商品接受勞務支付的現(xiàn)金
二、企業(yè)經(jīng)營涉稅危機應對策略
1、 查前：防患于未然
風險防范：什么情況下會被追究刑事責任，量刑標準是什么？
案例分析：稅收滯納金到底能否超過稅款本金？法律依據(jù)是什么？*判例有什么啟發(fā)？
2、 查中：遇事怎么辦？
——企業(yè)無過錯的情況下如何應對？
1）行政復議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？
案例分析：一封信改變某地稅務一項“不合理”的政策
3）企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風險的情況如何應對？
案例分析：某企業(yè)誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
3、 查后：吃一塹長一智
——企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風險
案例分析：某企業(yè)隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)

第六講：個人所得稅匯算清繳及社保入稅
一、個人所得稅
1、 人人必知的個人所得稅知識
1）分類與綜合相結合的個人所得稅制
2）專項附加扣除*變化及風險點？
3）綜合所得預扣預繳的計算方法
2、 綜合所得匯算清繳
1）綜合所得匯算清繳稅額計算實例實操
實操演練：某企業(yè)職員綜合所得匯算清繳計算實操
3、 稅務稽查中，企業(yè)有關工資薪金的涉稅風險及合規(guī)建議
風險防范：企業(yè)未履行代扣代繳義務的涉稅風險及合規(guī)建議
二、社保入稅
1、 社保稅務統(tǒng)征下的*政策解析
1）社保稅務統(tǒng)征后個稅與社保的聯(lián)查以及與企業(yè)所得稅的比對分析
2）社保比對規(guī)則是什么？哪些企業(yè)會被抽中進行社保審計？
3）企業(yè)社保不合規(guī)的后果是什么？如何降低風險？
2、 社保入稅后的企業(yè)應對策略
1）初級解決方案：薪金福利轉化為企業(yè)費用
2）中級解決方案：用工關系的完美蛻變
3）高級解決方案：商業(yè)、運營模式的組合變革
課程要點總結
現(xiàn)場答疑解惑

所得稅匯算清繳 培訓