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報表經(jīng)營培訓

課程背景：
在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，尤其是大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)+、云計算、人工智能等新興技術背景下，企業(yè)的經(jīng)營決策日趨復雜化。會計是國際通用的企業(yè)經(jīng)營語言，是企業(yè)財務人員必須掌握的重要技能，認真研讀企業(yè)的財務報表，正確分析和理解其中的財務信息，是企業(yè)財務人員的基本功。甚至，我們的日常生活與決策也與企業(yè)財務報表緊密相關。財務報表分析已經(jīng)從專業(yè)化知識變成通識知識。
然而在實務中大多數(shù)財務人員只疲于完成財務報表的編制工作，很少真正從企業(yè)經(jīng)營管理的視角去研讀財務報表，理清經(jīng)營管理決策與財務報表及其業(yè)績之間的關系。實際上，在這些枯燥無味的數(shù)字背后隱含著極其豐富的經(jīng)營和管理信息，包括企業(yè)管理者過去正確和錯誤決策所導致的結果，包括反映企業(yè)未來興衰存亡或命運趨勢的信息。通過財務數(shù)據(jù)分析提升企業(yè)經(jīng)營績效，具有極其重要的戰(zhàn)略意義。
近年來，瑞幸咖啡的22億元收入舞弊案、康美藥業(yè)3年累計虛增貨幣資金887億元造假舞弊案、康得新的119億銷售收入造假案……每一起案件都讓人觸目驚心。而阿里巴巴、京東商城、騰訊、大連萬達等新興互聯(lián)網(wǎng)公司也陸續(xù)曝出了企業(yè)舞弊案件，甚至已經(jīng)倒下的樂視網(wǎng)、OFO（共享單車）在某種程度上也是死于了企業(yè)舞弊……。
針對上述問題，本課程以財務人員參與企業(yè)經(jīng)營管理為出發(fā)點，從基礎入手、由淺入深、鞭辟入里，系統(tǒng)講解企業(yè)財務報表分析與舞弊識別新思維、新方法，旨在幫助廣大財務人員透過財務報表挖掘企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)在邏輯，透析數(shù)字背后的管理規(guī)律，幫助廣大財務人員找到財務報表內(nèi)隱藏的經(jīng)營秘籍，幫助財務人員更好地參與經(jīng)營管理決策，助力企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標。

課程收益：
● 了解*準則下財務報表的新變化
● 了解會計核算技術與財務分析框架
● 理清經(jīng)營管理決策與財務報表及其業(yè)績之間的關系
● 掌握通過財務數(shù)據(jù)分析挖掘提升企業(yè)經(jīng)營績效方法
● 掌握通過研讀財務報表進行戰(zhàn)略決策的思維與方法
● 了解企業(yè)財務報表粉飾舞弊方法，識別存在的風險
● 掌握通過財務報表分析進行企業(yè)涉稅風險管控方法

課程對象：企業(yè)董事長、總經(jīng)理、分管財務副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、財務人員以及其他企業(yè)管理人員等

課程大綱
導引：財務分析的力量--神話終結者劉姝威：被稱股市最危險女人
第一講：企業(yè)管理視角的財務分析基礎
一、財務報表閱讀與分析的基礎知識
1、 財務報表及與報表分析的概述
1）年度報告、財務報告、財務報表區(qū)別與聯(lián)系
2）如何讀懂合并財務報表與母公司財務報表？
3）新準則下財務報表列報變化產(chǎn)生的影響與企業(yè)應對建議
實戰(zhàn)工具：如何快速獲取上市公司*財務報表等財務數(shù)據(jù)
2、 會計核算技術與財務分析框架
1）會計核算底層邏輯與人工智能運用的關鍵點
2）揭秘企業(yè)常見的財務造假手段與識別關鍵點
3）審計的底層邏輯與審計失敗成因及治理對策
4）傳統(tǒng)財務報表分析方法的困局與突破新思維
案例分析：解析某知名上市公司年度財務報告

第二講：從企業(yè)管理角度透析財務報表之從企業(yè)管理角度透析資產(chǎn)負債表
一、認識資產(chǎn)負債表
1、 *修訂資產(chǎn)負債表主要項目解讀
2、 某知名上市公司資產(chǎn)負債表項目解讀
思維擴展：如何準確區(qū)分新舊準則下的項目變化與聯(lián)系
1）某上市公司合同資產(chǎn)與應收賬款的變化與聯(lián)系
2）某上市公司應收款項融資項目的列報解讀與思考
3）某上市公司合同負債與預收款項的變化與聯(lián)系
4）某上市公司其他綜合收益項目的列報解讀與思考
二、資產(chǎn)質(zhì)量分析
1、 資產(chǎn)結構分析
案例分析：某知名上市公司財務結構分析
思維擴展：怎樣判別最優(yōu)財務結構, 資產(chǎn)結構與資本結構各自達到怎樣的比例才算合理?
2、 資產(chǎn)質(zhì)量分析
案例分析：某上市公司主要資產(chǎn)項目分析（貨幣資金、債權資產(chǎn)、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等）
3、 資產(chǎn)利用效率分析（營運能力分析）
案例分析：某上市公司營運能力分析（總資產(chǎn)營運效率、長期資產(chǎn)營運效率、短期資產(chǎn)營運效率）
思維擴展：透析資產(chǎn)項目看資產(chǎn)管理戰(zhàn)略
1）貨幣資金存量管理
2）輕資產(chǎn)管理VS重資產(chǎn)管理
3）以存貨為核心的上下游關系管理 
4）固定資產(chǎn)管理--稻盛和夫為什么堅持用二手設備？
5）資產(chǎn)配置戰(zhàn)略--資本經(jīng)營與生產(chǎn)經(jīng)營的雙輪驅(qū)動效應
6）關于高商譽并購與企業(yè)集團整體的綜合效益分析
三、償債能力分析
1、 短期償債能力分析
案例分析：某上市公司短期償債能力分析（流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等）
2、 長期償債能力分析
案例分析：某上市公司長期償債能力分析（資產(chǎn)負債率、權益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)、本息保障倍數(shù)等）
案例分析：解密房地產(chǎn)行業(yè)“三道紅線”與恒大危機
思維擴展：透析負債項目看債務管理能力
1）沃爾瑪、京東、小米的OPM戰(zhàn)略為何流行
2）小米創(chuàng)業(yè)三年市場估值如何達到100億美元
3）是什么讓好萊塢巨頭米高梅轟然倒塌
4）稻盛和夫為什么堅持“在土表正中相撲”
5）如何適度舉債？如何衡量企業(yè)財務狀況是否穩(wěn)定？
思維擴展：透過所有者權益看經(jīng)營戰(zhàn)略
1）如何通過所有者權益知道公司有沒有賺錢
2）如何通過ROE迅速判斷企業(yè)經(jīng)營業(yè)績
3）創(chuàng)業(yè)者為何要引入風險投資，什么樣的資本成本*？
案例分析：稻盛和夫為什么能克服誘惑，堅持不投機
案例分析：從某上市公司看企業(yè)的資本引入戰(zhàn)略新思維

第三講：從企業(yè)管理角度透析財務報表之從企業(yè)管理角度透析利潤表
一、認識利潤表
1、 *修訂利潤表主要項目解讀
2、 某知名上市公司利潤表項目解讀
思維擴展：如何準確區(qū)分新舊準則下的項目變化與聯(lián)系
1）某上市公司其他收益項目解析
2）某上市公司信用減值損失項目解析
3）某上市公司資產(chǎn)處置收益項目解析
4）某上市公司營業(yè)外收入與營業(yè)外支出項目解析
二、盈利能力分析
1、 收入質(zhì)量分析
案例分析：某上市公司收入構成分析
案例分析：某上市公司收入持續(xù)穩(wěn)定性分析
實戰(zhàn)工具：集經(jīng)營分析與財務分析與一體的實用分析工具
2、 利潤質(zhì)量分析
案例分析：某知名上市公司奇葩的稅后凈利潤（凈利潤高于營業(yè)收入3億元）
思維擴展：如何快速精準識別真正的“白馬股”？
1）“四看法”精準識別超過270倍回報的A股上市公司
2）如何判斷利潤是主營業(yè)務創(chuàng)造的，還是變賣家產(chǎn)獲得？
3）如何判斷利潤是空有紙面富貴，還是收獲了真金白銀？
三、發(fā)展能力分析
1、 增長率分析
案例分析：某上市公司成長能力分析（營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等）
案例分析：如何判斷銷售增長是企業(yè)買來的還是內(nèi)生性增長？
思維擴展：企業(yè)經(jīng)營者如何透過利潤看股權回報
1）利潤的形成與層次
2）提高回報率的三大途徑
a提高利潤率-市場杠桿-產(chǎn)品驅(qū)動力
b提高資產(chǎn)周轉率-管理杠桿-管理驅(qū)動力
c運用財務杠桿-債務驅(qū)動力

第四講：從企業(yè)管理角度透析財務報表之從企業(yè)管理角度透析現(xiàn)金流量表
一、認識現(xiàn)金流量表
1、 *修訂現(xiàn)金流量表主要項目解讀
2、 某知名上市公司現(xiàn)金流量表項目解讀
案例分析：為什么盈利能力比肩“貴州茅臺”的公司也會破產(chǎn)？
二、現(xiàn)金流量分析
1、 獲取現(xiàn)金能力分析
2、 現(xiàn)金流質(zhì)量分析
1）經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析（充足性、合理性、穩(wěn)定性）
2）投資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析（戰(zhàn)略吻合性、盈利/效益性）
3）籌資活動現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析（適應性、多樣性、恰當性）
案例分析：如何平衡好企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資三大活動現(xiàn)金流量之間的關系？
思維擴展：透過現(xiàn)金流量表看企業(yè)風險
1）如何判斷現(xiàn)金流的正常與異常？
2）過度融資、過度投資的財務表現(xiàn)與化解方法
3）現(xiàn)金流斷裂的主要原因有哪些？是否有前兆？
4）落實“以現(xiàn)金為基礎”的經(jīng)營，怎樣管好營運資本？

第五講：企業(yè)財務舞弊識別與風險防范
一、財務報表舞弊的類型
1、 舞弊動機
案例分析：某企業(yè)通過虛假信息騙取銀行貸款被處罰的始末
2、 粉飾類型
1）粉飾經(jīng)營業(yè)績的手段
案例分析：某上市公司業(yè)績造假被證監(jiān)會處罰
2）粉飾財務狀況的手段
案例分析：震驚A股的300億“會計差錯”
3、 常用手段（11種）
二、財務報表舞弊的識別
1、 財務報表舞弊的識別方法
1）報表數(shù)據(jù)勾稽法  2）企業(yè)環(huán)境識別法   3）粉飾動機推斷法
4）比率變動識別法  5）現(xiàn)金流量識別法   6）項目剔除識別法   7）企業(yè)危險信號
實戰(zhàn)工具：企業(yè)財務報表科目間常見勾稽關系分析
案例分析：某科技公司人為放大財務報表數(shù)據(jù)企圖騙取信貸資金
2、 敏感財務指標的風險預警
1）預警內(nèi)容     2）預警工具      3）預警信息分析     4）預警信息及相關指標設定
案例分析：創(chuàng)業(yè)板上市公司康芝藥業(yè)高溢價收購的背后意欲何為？
三、隱藏在財務報表中的稅務風險
1、 資產(chǎn)負債表主要項目稅務風險分析
1）資產(chǎn)類項目涉稅風險分析
2）負債類項目涉稅風險分析
3）所有者權益類項目涉稅風險分析
2、 利潤表主要項目稅務風險分析
1）營業(yè)收入涉稅風險分析
2）營業(yè)成本涉稅風險分析
3）期間費用涉稅風險分析
4）稅金及附加涉稅風險分析
3、 現(xiàn)金流量表主要項目稅務風險分析
1）銷售商品提供勞務收到的現(xiàn)金
2）購進商品接受勞務支付的現(xiàn)金
課程要點總結
現(xiàn)場答疑解惑

報表經(jīng)營培訓