為了清晰地反映企業(yè)的各種應(yīng)交稅金的實際交納情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金”帳戶進(jìn)行核算。每月末，企業(yè)會計算出當(dāng)月應(yīng)交的稅款，并記入該帳戶。當(dāng)實際交納時，會從該帳戶中扣除。如果月末該帳戶的余額在貸方，表示應(yīng)交的未交稅金；若為借方余額，則表示多交的稅金。為了更好地管理各種稅金，企業(yè)還會按照稅金的種類設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行詳細(xì)分類核算。
特別要注意的是，作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)，在應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬內(nèi)需要設(shè)置多個專欄，如進(jìn)項稅額、已交稅金、減免稅款等，按規(guī)定進(jìn)行核算。而對于小規(guī)模納稅人，只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，無需設(shè)置上述專欄。
企業(yè)管理費(fèi)用是指為管理組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)等多個方面。其中，辦公費(fèi)涵蓋了企業(yè)管理所需的文具、紙張、賬表等費(fèi)用；差旅交通費(fèi)則包括職工因公出差的相關(guān)費(fèi)用。這些費(fèi)用都是企業(yè)運(yùn)營中不可或缺的部分。
管理費(fèi)用的計算主要通過公式計算法，具體公式為：企業(yè)管理費(fèi)=計算基數(shù)×企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率。這個費(fèi)率根據(jù)不同的計算基數(shù)有所不同，可以是直接費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計或人工費(fèi)。
一、薪資及獎金部分
1. 薪資及臨工工資：全體行政管理人員的基本工資、獎金以及臨時工的工資，包含加班和值班的報酬。
2. 職工福利費(fèi)用：后勤團(tuán)隊的福利支出，如體檢費(fèi)用、全年的醫(yī)療開銷、節(jié)假日為員工發(fā)放的福利、對困難員工的補(bǔ)助以及夏季的清涼補(bǔ)貼等。
二、業(yè)務(wù)及招待費(fèi)用
3. 業(yè)務(wù)招待支出：涵蓋所有形式的招待費(fèi)用，如煙、酒、餐飲費(fèi)以及購物贈品等相關(guān)的招待票據(jù)。
三、通訊及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用
4. 通訊及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用：公司所有的固定電話費(fèi)、移動電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用，以及信件和快遞的相關(guān)費(fèi)用。
四、差旅及交通費(fèi)用
5. 差旅費(fèi)及補(bǔ)助：行政部門和后勤部門人員出差或外勤時的車費(fèi)、交通補(bǔ)助以及打的等費(fèi)用。
五、董事會相關(guān)費(fèi)用
6. 董事會成員津貼及會務(wù)費(fèi)：包括董事會成員的津貼、會務(wù)費(fèi)用以及為開會產(chǎn)生的差旅費(fèi)。
六、辦公及采購費(fèi)用
7. 辦公用品采購與費(fèi)用：購置小額的辦公用品費(fèi)，如打印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、書報費(fèi)，以及電腦相關(guān)用品如硬盤、光盤、軟盤等，還有插座等維修零件的費(fèi)用，包括從倉庫領(lǐng)取的辦公用品。
七、車輛使用及維護(hù)費(fèi)用
8. 行政用車費(fèi)用：涵蓋車輛的維修、加油、過路費(fèi)等一切與車輛維護(hù)保養(yǎng)相關(guān)的費(fèi)用。
八、攤銷及結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用
9. 低值易耗品及其他攤銷費(fèi)用：指用于管理部門的低值易耗品、無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)的攤銷，以及遞延資產(chǎn)的攤銷結(jié)轉(zhuǎn)科目。
九、保險及賠償費(fèi)用
10. 勞動保險費(fèi)用：企業(yè)承擔(dān)的職工保險部分以及直接由企業(yè)賠償?shù)谋ｋU費(fèi)用。
十、雜項費(fèi)用
11. 運(yùn)輸及勞務(wù)雜支費(fèi)用：為管理部門服務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)、力支等勞務(wù)雜支。
12. 工會相關(guān)費(fèi)用：工會組織活動的相關(guān)支出，包括工會人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。
十一、固定資產(chǎn)及折舊費(fèi)用
13. 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：行政管理部門使用的固定資產(chǎn)（不含技術(shù)開發(fā)用固定資產(chǎn)）按其原價和規(guī)定的分類折舊率計算的折舊額。
十二、研發(fā)及技術(shù)服務(wù)費(fèi)用
14. 研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)及技術(shù)服務(wù)費(fèi)：涉及研發(fā)活動、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和技術(shù)服務(wù)的相關(guān)費(fèi)用。
十三、稅金及附加費(fèi)用
15. 稅費(fèi)：如印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等列支于管理費(fèi)用的附加稅費(fèi)。
十四、職工教育及培訓(xùn)費(fèi)用
16. 職工教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等的費(fèi)用，包括相關(guān)費(fèi)用的計提上繳。
十五、修理及其他費(fèi)用
17. 修理費(fèi)及其他雜項管理費(fèi)用：包含電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備的修理安裝費(fèi)，硬件升級費(fèi)，辦公樓和宿舍的裝修費(fèi)，以及其他管理部辦公用品的移動和安裝費(fèi)用等。
18. 其他雜項費(fèi)用：包括審計費(fèi)、評估費(fèi)、訴訟費(fèi)、法律顧問費(fèi)、排污費(fèi)、咨詢費(fèi)等其他偶爾發(fā)生且不在上述列舉中的管理費(fèi)用。
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